Le 3e pilier fait partie du système de prévoyance suisse. Il constitue une prévoyance privée et facultative qui complète les prestations offertes par les 1er et 2e piliers.
Il ressort qu’en moyenne, les rentes du 1er et 2e pilier ne représentent que 60% du dernier salaire perçu avant la retraite, voire moins si votre revenu d’activité salariée est élevé.
Ainsi, une fois à la retraite, le budget dont vous disposez se voit revu à la baisse. Cette diminution de revenus peut être problématique selon vos attentes ou vos projets à la retraite. La souscription à une prévoyance individuelle, avec le 3e pilier, vous permettra de garantir le maintien de votre niveau de vie habituel.
Face à cette réalité et afin de motiver les citoyens à constituer un capital 3e pilier, l’Etat a octroyé des avantages fiscaux significatifs que l’on détaille ci-après.
Le 3e pilier offre de nombreuses possibilités selon vos objectifs, vos attentes, votre capacité d’épargne, votre situation actuelle ou future, ainsi que votre situation fiscale.
Constituer votre capital pour vos projets, comme l'achat de votre résidence principale, l'amortissement indirect de votre dette hypothécaire, le passage à une activité lucrative indépendante ou la préparation d'une retraite anticipée tout en bénéficiant d'une réduction d'impôts.
Protéger financièrement vos proches des aléas de la vie (décès ou invalidité) en souscrivant à un 3e pilier assurance-vie. Vous constituez par ailleurs un capital pour votre retraite et bénéficier d'économies fiscales.
Profiter d’avantages fiscaux dès la première cotisation, pendant toute la période de cotisation et également lors des retraits des avoirs. Les cotisations sont déductible du revenu imposable, le capital et les intérêts sont exonérés de l’impôt anticipé, à l’échéance ou lors d’un retrait anticipé l’impôt prélevé est à un taux réduit.
Mlle Dupont, 35 ans, travaille à Genève et perçoit un revenu annuel de CHF 128'000.- depuis 2 ans. Consciente que sa retraite dépendra aussi de ses premières années d’activité, elle souhaite anticiper ses futures «lacunes» de prestation retraite et souscrire un 3e pilier.
Compte tenu de ces avantages, Mlle Dupont envisage d’augmenter sa cotisation mensuelle et, par conséquent, ses économies d’impôt.
Chaque année la Confédération fixe la cotisation maximale donnant droit à un avantage fiscal. Pour 2025, le montant maximal pour le 3A est de CHF 7'258.- pour un salarié.
Chaque année, la Confédération fixe la cotisation maximale donnant droit à un avantage fiscal. Pour 2025, le montant maximal pour le 3A est de 20% du revenu annuel pour un indépendant, mais au maximum CHF 36'288.-.
Le 3e pilier est le patrimoine que vous constituez durant votre vie ou le patrimoine que vous assurez en prévision de vos projets de vie ou en prévision de la retraite. Le 3e pilier se présente sous la forme de compte bancaire, ou sous la forme d’une assurance vie. Naturellement, chacune de ces deux solutions offrent des avantages bien distincts, mais vous pouvez en profitez pleinement en les combinant.
Description: Fonctionne comme un compte bancaire que l’on peut alimenter ou non selon nos possibilités1. En cas de retraits2, il s’agit de retirer le capital constitué.
Description: Fonctionne comme une police d’assurance avec une durée déterminée et un prime fixe1. En cas de retrait2, on parle de résiliation du contrat, le capital retiré correspond à la valeur de rachat de la police d’assurance.
Il y a deux types de 3e pilier: le 3e pilier A ou dit lié, car il ne peut être retiré qu’à certaines conditions et le 3e pilier B, dit libre car il vous fait bénéficier de plus de liberté dans la durée contractuelle et le montant de versement. En revanche, il ne vous donne généralement aucune déduction fiscale.
| Droit à la souscription | |
|---|---|
| 3A (lié) | Résidents suisses et frontaliers travaillant dans le canton de Genève |
| 3B (libre) | Résidents suisses uniquement sauf pour le 3epilier B bancaire |
| Versement | |
| 3A (lié) | Plafonné |
| 3B (libre) | Pas de limite |
| Déduction fiscale | |
| 3A (lié) | Les cotisations peuvent être déduites du revenu imposable dans toute la Suisse |
| 3B (libre) | Les cotisations peuvent être déduites du revenu imposable uniquement dans les cantons de Genève et de Fribourg |
| Impositions | |
| 3A (lié) | Pas d’imposition des cotisations, ni des intérêts. Lors des retraits imposition du capital à un taux réduit. |
| 3B (libre) | Imposition du capital durant la vie du produit. Le capital à l’échéance retiré n’est pas imposé. |
| Spécificités | |
| 3A (lié) | Retraits à certaines conditions définies par la loi. |
| 3B (libre) | Le capital peut être retiré à tout moment sans aucun motif. |
| Types de produits | |
| 3A (lié) | Compte bancaire ou Police d’assurance: - 3epilier A bancaire en épargne - 3epilier A bancaire investi en fonds de placement prévoyance - 3epilier A assurance (lié) – la solution assurance pour un capital prévoyance garanti |
| 3B (libre) | Compte bancaire ou Police d’assurance: - 3epilier B bancaire en épargne - 3epilier B assurance mixte (libre) – la solution assurance complémentaire au capital prévoyance garanti - 3epilier B assurance risque pur – la solution assurance pour un capital décès assuré |
| Succession | |
| 3A (lié) | La part peut être modifiée entre les héritiers légaux suivants: - conjoint, - enfant(s), - personnes à l’entretien - concubins avec enfants ou>5 ans vie commune L’ordre peut être changé entre: - parents - frères et sœurs - autres héritiers Impôt: unique et distinct (env. 10%) |
| 3B (libre) | Libre choix du preneur d’assurance. Attention: les héritiers réservataires peuvent tenter une action en réduction si leur part réservataire dans la succession est lésée (basée sur la valeur de rachat). Impôt: barème de l’impôt sur les successions en fonction du degré de parenté. |
1La cotisation annuelle doit respecter le plafond légal.
2Les retraits sont autorisés selon la liste des exceptions légales.
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